인도 GST 완벽 가이드 — 등록·세율·신고·매입세액공제

인도에서 사업을 하려면 GST(물품·서비스세)를 정확히 이해하고 관리해야 합니다. 등록·세금계산서·신고·매입세액공제의 구조를 알아야 정확한 가격 책정과 컴플라이언스가 가능합니다.

GST 등록

매출이 기준을 넘거나, 주간 거래·수입·이커머스 판매를 하면 등록이 필수입니다. 여러 주에서 사업장을 두면 주별 등록이 필요할 수 있습니다.

GST의 구조

주내 거래는 CGST+SGST, 주간 거래·수입은 IGST가 적용됩니다. 품목에 따라 세율 구간(5·12·18·28%)이 다르므로 제품의 정확한 세율을 확인해야 합니다.

매입세액공제(ITC)

GST의 핵심은 ITC입니다. 매입 시 낸 GST를 매출 시 받은 GST에서 공제하므로 실제로는 부가가치에만 과세됩니다. 공제 요건은:

• 유효한 세금계산서 보유
• 물품·서비스 실제 수령
• 공급자가 세금을 납부·신고
• GSTR-2B에 반영

공급자가 업로드하지 않으면 공제를 잃으므로 공급자 컴플라이언스가 중요합니다.

정기 신고

• GSTR-1 — 매출 명세(월/분기)
• GSTR-3B — 요약 신고·납부(월)
• GSTR-9 — 연차 신고

수입 IGST와 원가

수입 시 낸 IGST는 매입세액으로 공제되지만, 관세(BCD·SWS)는 공제되지 않는 실비용입니다. 원가 계산 시 이를 구분해 판매가를 설계해야 합니다.

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