インドGST 完全ガイド — 登録・税率・申告・仕入税額控除

インドでビジネスをするならGST(物品・サービス税)を正確に理解し管理する必要があります。登録・請求書・申告・仕入税額控除の仕組みを知らないと、正確な価格設定とコンプライアンスができません。

GST登録

売上が基準を超える、または州間取引・輸入・EC販売を行うと登録が必須です。複数州に事業所を持つと州別登録が必要な場合があります。

GSTの構造

州内取引はCGST+SGST、州間取引・輸入はIGSTが適用されます。品目により税率区分(5・12・18・28%)が異なるため、製品の正確な税率を確認します。

仕入税額控除(ITC)

GSTの核心はITCです。仕入時に払ったGSTを売上時に受け取ったGSTから控除するため、実質的には付加価値のみに課税されます。控除要件は:

• 有効な請求書の保有
• 物品・サービスの実際の受領
• 供給者が税を納付・申告
• GSTR-2Bへの反映

供給者がアップロードしないと控除を失うため供給者のコンプライアンスが重要です。

定期申告

• GSTR-1 — 売上明細(月/四半期)
• GSTR-3B — 要約申告・納付(月)
• GSTR-9 — 年次申告

輸入IGSTと原価

輸入時のIGSTは仕入税額として控除されますが、関税(BCD・SWS)は控除されない実費用です。原価計算で区別して価格設定します。

スタトゥーラがGST登録・請求書・申告・ITC管理をリモート代行します。