インド利益送金・DTAA 完全ガイド — 配当・ロイヤルティ・役務対価

インドで得た利益をどう日本本社へ送金するか。インドはFEMAの下で複数の経路で利益送金を認めており、経路ごとに税金と手続きが異なります。

主な送金経路

• 配当: 税引後利益を株主(本社)へ — 最も一般的
• ロイヤルティ・技術料: ブランド・技術の使用対価
• 役務対価: 本社の経営・技術支援の対価
• 利息: 本社貸付(ECB)への利息

配当

配当は受取人段階で課税され、非居住者株主への支払にTDSが適用されます。日印DTAAで制限税率を適用できます。

ロイヤルティ・役務対価

事業費用として課税所得を減らす効果がありますが、移転価格(独立企業原則)と源泉徴収(195)が適用されます。契約と実態が伴う必要があります。

税金と書類

• 支払の性質別のTDS源泉徴収
• DTAA適用時はTRC・Form 10F
• 海外送金申告(Form 15CA/15CB)
• 移転価格文書(該当時)

最適な組み合わせ設計

配当・ロイヤルティ・役務対価・利息の組み合わせでグループ全体の税負担が変わります。規定を守りつつ最適な送金構造を設計することが鍵です。

スタトゥーラが利益送金構造の設計とTDS・DTAA・15CA/15CB処理を支援します。