인도 법인세와 세무 신고

인도에 법인을 세우면 법인세(Corporate Tax) 구조를 이해해야 정확한 세후 수익을 예측할 수 있습니다. 인도는 국내 법인에 상대적으로 경쟁력 있는 세율을 제공하며, 신설 제조법인에는 특별 감면도 있습니다. 이 글에서는 인도 법인세율, 부가세(surcharge)·교육세, 최소대체세(MAT), 그리고 신고 의무를 설명합니다.

국내법인 vs 외국법인

인도에 설립한 자회사는 국내법인으로 과세되어, 외국법인 지사보다 유리한 세율이 적용됩니다. 이것이 한국 기업이 지사보다 자회사(WOS)를 선호하는 주요 이유 중 하나입니다.

법인세율 체계

• 기존 국내법인: 표준세율에 부가세·교육세가 더해집니다.
• 감면 세율(115BAA): 특정 공제를 포기하는 조건으로 낮은 세율을 선택할 수 있습니다.
• 신설 제조법인(115BAB): 요건을 충족하는 신설 제조법인에 더 낮은 특별세율이 적용됩니다.

여기에 소득 규모에 따른 부가세(surcharge)와 4% 교육·보건세(cess)가 추가됩니다.

최소대체세(MAT)

공제·감면으로 세액이 지나치게 낮아지는 것을 방지하기 위한 최소대체세(MAT)가 있습니다. 다만 감면세율(115BAA/115BAB)을 선택한 법인은 MAT 적용에서 제외됩니다.

과세소득 계산

회계이익에서 세무조정(비공제 비용 가산, 감가상각 조정 등)을 거쳐 과세소득을 산출합니다. 정확한 장부와 세무조정이 중요합니다.

신고 의무

• 법인세 신고(ITR-6): 회계연도 종료 후 신고
• 세무감사: 매출 기준 초과 시 필요
• 선납세(Advance Tax): 분기별 예납

자주 묻는 질문

Q. 감면세율을 선택하는 것이 유리한가요?
공제 구조에 따라 다릅니다. 시뮬레이션으로 판단해야 합니다.

Q. 신설 제조법인 혜택은 누가 받나요?
요건을 충족하는 신설 제조법인이 대상입니다.

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