인도 수입 관세와 GST 계산법

인도에 제품을 수입할 때 총비용을 정확히 예측하려면 관세와 수입 GST(IGST) 계산법을 이해해야 합니다. 계산을 잘못하면 판매가 책정과 수익성 예측이 틀어집니다. 이 글에서는 수입 시 부과되는 세금의 구성, 계산 순서, 예시, 그리고 매입세액 공제까지 설명합니다.

수입 시 부과되는 세금 구성

• 기본관세(BCD, Basic Customs Duty): HS코드별 세율을 과세가격(CIF)에 적용.
• 사회복지세(SWS, Social Welfare Surcharge): 통상 BCD의 10%.
• 수입 IGST: (CIF + BCD + SWS)에 IGST율을 적용.

계산 순서

1. 과세가격(CIF) = 물품가 + 운임 + 보험.
2. BCD = CIF × 기본관세율.
3. SWS = BCD × 10%.
4. IGST 과세표준 = CIF + BCD + SWS.
5. IGST = IGST 과세표준 × IGST율.
6. 총 세금 = BCD + SWS + IGST.

계산 예시

예를 들어 CIF 1,000,000원 상당 제품, BCD 10%, IGST 18%라면:

• BCD = 1,000,000 × 10% = 100,000
• SWS = 100,000 × 10% = 10,000
• IGST 과세표준 = 1,110,000
• IGST = 1,110,000 × 18% = 199,800
• 총 세금 = 309,800

(실제 세율은 HS코드·품목에 따라 다르므로 반드시 확인이 필요합니다.)

CEPA로 관세 절감

한-인도 CEPA 특혜관세를 적용하면 BCD를 낮추거나 없앨 수 있어 총비용이 크게 줄어듭니다. 원산지증명(CoO)이 필요합니다.

수입 IGST는 공제된다

GST 등록 사업자는 수입 시 납부한 IGST를 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 즉, IGST는 최종적으로 비용이 아니라 유통 단계에서 회수되는 구조입니다. 반면 관세(BCD·SWS)는 공제되지 않는 실비용이므로, 원가 계산 시 이를 구분해야 합니다.

자주 묻는 질문

Q. 관세율은 어디서 확인하나요?
HS코드별 관세율표에서 확인하며, 스타투라가 정확한 분류와 세율을 안내합니다.

Q. IGST도 원가에 포함해야 하나요?
등록 사업자는 공제되므로 실원가에서 제외되지만, 자금 흐름상 일시 부담은 고려해야 합니다.

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